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    • 结转利润分配的会计分录是怎样的？

    如题所述

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    推荐答案   2018-03-09
    利润分配的分录，利润有亏有盈，下面按盈亏分别列示：

    A：盈利：本年利润为贷方余额，说明本年盈利，分录如下 ：

    1、将本年利润科目的余额转入未分配利润科目
    借：本年利润
    贷：利润分配——未分配利润
    2、结转完以后，再看未分配利润的余额。
    以前年度是亏损，用本年度结转的利润弥补，余额如果仍在借方的说明亏损以后年还得度弥补。如果利润分配余额在贷方的，则分录如下：
    按利润总额的10%计提法定盈余公积金
    借：利润分配——未分配利润
    贷：盈余公积
    提任意盈余公积金
    借：利润分配——未分配利润
    贷：盈余公积
    向股东分配利润（提取股利，一般来说是次年的股东会之后提取）
    借：利润分配——未分配利润
    贷、应付股利
    B：亏损：本年利润账户为借方余额，说明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
    借：利润分配——未分配利润
    贷：本年利润
    利润的分配是对经营中资本增值额的分配，不是对资本金的返还。按照这一原则，一般情况下，企业如果存在尚未弥补的亏损，应首先弥补亏损，再进行其他分配。
    温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
    其他回答
    第1个回答  2018-03-09
    1、净利润是税后利润，已经提过所得税了，分录如下：
    （1）计提：
    借：所得税费用
    贷：应交税费-应交所得税
    （2）结转：
    借：本年利润
    贷：所得税费用
    （3）上交：
    借：应交税费-应交所得税
    贷：银行存款

    2、结转净利润：
    借：本年利润 762366.23
    贷：利润分配-未分配利润 762366.23

    3、提取盈余公积：762366.23*10%=76236.623
    借：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
    贷：盈余公积-法定盈余公积 76236.623

    4、提取公益金：762366.23*5%=38118.31
    借：利润分配-提取任意盈余公积 38118.31
    贷：盈余公积-任意盈余公积 38118.31

    5、分配利润：762366.23-76236.623-38118.31=648011.3 648011.3*70%=453607.91
    借：利润分配-应付现金股利 453607.91
    贷：应付股利 453607.91
    付股利时：借：应付股利 453607.91
    贷：银行存款 453607.91

    6、结转未分配利润
    借：利润分配-未分配利润 567962.84
    贷：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
    - 提取任意盈余公积 38118.31
    - 应付现金股利 453607.91

    结果是：
    “利润分配-未分配利润”在贷方762366.23-567962.84=194403.39表示余下的未分配利润。
    第2个回答  2018-03-09
    首先是净利润结转到未分配利润
    借：本年利润 762366.23
    贷：利润分配——未分配利润 762366.23
    借：利润分配——提盈余公积 76236.62
    贷：盈余公积——提法定盈余公积 76236.62
    借： 利润分配——提公益金38118.31
    贷： 盈余公积——提取的公益金 38118.31
    结转各个账户
    借：利润分配——未分配利润 114354.93
    贷：利润分配——提盈余公积 76236.62
    利润分配——提公益金38118.31
    分配股东
    借：利润分配——未分配利润 533656.36
    贷：应付利润——XX股东 533656.36
    可以了
    第3个回答  2018-03-09
    借：本年利润 762366.23
    贷：利润分配--未分配利润762366.23
    提取盈余公积
    借：利润分配--提取盈余公积76236.623
    贷：盈余公积 76236.623
    提取公益基金
    借：利润分配--提取公益基金 38118.3115
    贷：盈余公积--公益基金 38118.3115
    借：利润分配--未分配利润 114354.9345
    贷：利润分配--提取盈余公积 76236.623
    --提取公益基金 38118.3115
    分配股利
    借：分配股利---应付股利 385566.72
    贷：应付股利--股东385566.72

    根据利润总额求所得税费用 利润总额X25%=所得税费用
    762366.23X25%=190591.5575
    提取说的税费用
    借：所得税费用 190591.5575
    贷：应交税费--应交所得税 190591.5575
    第4个回答  2018-03-09
    利润总额X25%=所得税费用
    净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%)
    利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31
    所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.08
    1、净利润是税后利润，已经提过所得税了，分录如下：
    （1）计提：
    借：所得税费用254122.08
    贷：应交税费-应交所得税254122.08
    （2）结转：
    借：本年利润254122.08
    贷：所得税费用254122.08
    （3）上交：
    借：应交税费-应交所得税254122.08
    贷：银行存款254122.08

    2、结转净利润：
    借：本年利润 762366.23
    贷：利润分配-未分配利润 762366.23

    3、提取盈余公积：762366.23*10%=76236.623
    借：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
    贷：盈余公积-法定盈余公积 76236.623

    4、提取公益金：762366.23*5%=38118.31
    借：利润分配-提取任意盈余公积 38118.31
    贷：盈余公积-任意盈余公积 38118.31

    5、分配利润：762366.23-76236.623-38118.31=648011.3 648011.3*70%=453607.91
    借：利润分配-应付现金股利 453607.91
    贷：应付股利 453607.91
    付股利时：借：应付股利 453607.91
    贷：银行存款 453607.91

    6、结转未分配利润
    借：利润分配-未分配利润 567962.84
    贷：利润分配-提取法定盈余公积 76236.623
    - 提取任意盈余公积 38118.31
    - 应付现金股利 453607.91
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