企业所得税预算会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体操作如下：

1、计提时: 

借:所得税 

贷:应交税金--应交所得税 

2、上缴时: 

借:应交税金--应交所得税 

贷:银行存款 

3、结转时: 

借:本年利润 

贷:所得税

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

参考资料：企业会计准则——百度百科

Answer 2

企业所得税按季度预算预缴，在次年5月31日前汇算清缴。

1、按季计算应预缴所得税额：

借：所得税，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

3、补税：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。