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固定资产按3减2征税案例
增值税的计算方法,例题
答:
基本示例:A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元;销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元;应纳税额=3400-1700=1700;2、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率;销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
研发费用加计扣除例子
答:
因此,允许加计扣除的
固定资产
折旧费用为20万元。 3、其他相关费用 依据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第二条第三项规定,“在计算每个项目其他相关费用的限额时应当
按照
以下公式计算:其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中...
2018年初级会计师职称实务重点:
固定资产
的折旧
答:
2
.
固定资产
提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。提足折旧,是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。 3.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当
按照
估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已...
企业所得税税率是多少
答:
2
、所得
减按
50%计税;
3
、应纳税所得额低于3万元的小型微利企业;七、加速折旧缩短折旧年限(不得低于规定折旧年限的60%)适用范围:1、由于技术进步,产品更新换代较快的
固定资产
;2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。八、有免征额优惠居民企业转让技术所有权所得500万元适用范围:1、所得不超过500万元的部分,...
一般纳税人企业怎样合理避税
答:
一般说来,企业生产经营所需资金主要有
三
个渠道:1、自我积累:2、借贷(金融机构贷款或发行债券);
3
、...(十二)销售使用过的
固定资产
,包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等,不符合免税规定的,也不按6%的...
案例
分析: 以最近入驻园区的某企业为例,该企业年销售额1000万,其中扣除项目400万,利润500万 公司应纳...
固定资产
折旧的四种计算方法
答:
年折旧额=(固定资产原值-净残值)×年折旧率 【举例】D公司一项固定资产原值为10万元,预计净残值为1万元,预计使用年限为5年。该项
固定资产按
年数总和法计提折旧。则在折旧年度内:年数总和=5+4+
3
+
2
+1=15 第1年折旧额=(10-1)×5/15=3(万元)第2年折旧额=(10-1)×4/15...
税收筹划的方法有哪些?举例说明。
答:
这位朋友,下面我以近期几个实际操作的
案例
来具体告诉你税筹的方法。案例一:企业通过变更企业纳税人身份来节税 于老板准备承包一个企业,承包期为2018年6月1日至2019年
3
月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间,企业
固定资产
折旧5000元,上缴租赁费50000元,预计实现会计利润53000元(已扣除租赁费,...
变卖
固定资产
的账务处理
答:
借:
固定资产
清理41250元 累计折旧3750元 贷:固定资产45000元 借:银行存款31500元 贷:固定资产清理31500元 借:固定资产清理605.77 贷:应交税金—应交增值税31500/1.04*2%=605.77 借:营业外支出9144.23 贷:固定资产清理=41250-31500-605.77=9144.23 ...
特急!!!增值
税
记
征
办法
答:
(5)生产企业一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进的废旧物资,不能取得增值税专用发票的,可
按照
废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%的扣除率计算抵扣进项税额。 2、不得从销项税额中抵扣的进项税额。 (1)购进
固定资产
。 (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。 (3)用于免税...
增值税转型条例讲解及
案例
答:
企业按
固定资产
管理,并确已使用过的货物 C. 销售价格不超过其原物的价值 D. 销售价格高于其原物的价值 正确答案:ABC 答案解析: “使用过的固定资产”需同时具备以下三个条件: (1)属于企业固定资产目录 所列的货物; (2)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物; (3)销售价格不超过其原物 的价值。 9.关于...
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