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固定资产按3减2征税案例
销售旧货是否需要缴增值税?
答:
需要的,但是会减少税收,具体如下:1、销售自己使用过的
固定资产
和旧货,
减按
2%征收率征收增值税,增值税=售价÷(1+3%)×2%。2、销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按3%的征收率征收增值税,增值税=售价÷(1+3%)×3%。纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税...
审计学
案例
分析
答:
二
、土地及土地使用权的审计
案例
(一)案例线索及分析 案例一:注册会计师吴生审计富达公司2001年度会计报表中
固定资产
项目时,发现土地资产价值1000万元,但未见公司建立相关的固定资产卡片。经向公司有关人员询问,初步确认系1997年全国“清产核资”对土地的重估价值,并
按照
财政部财工字[1995]108号文件进行了会计处理...
企业用政府补助购建
固定资产
的涉税会计处理,还有专项应付款的核算,如何...
答:
按照
《企业会计准则第16号—政府补助》及其应用指南的规定,与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。本文拟通过
案例
分析企业用政府补助采取自营方式购建
固定资产
的涉税会计处理。 一、涉税分析 企业用政府补助采取自营方式购建固定资产主要涉及增值税和企业所得税。 《增值...
报废的
固定资产
如何征收增值税
答:
2
、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的
固定资产
,
减按
2%征收率征收增值税,应开具普通发票。 (小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。)销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2
3
、政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》《...
固定资产
清理如何交税
答:
第
二
、企业按
固定资产
管理,并确以使用过的货物;第三、销售价格不超过其原值的货物。其中有一个条件不具备
按照
4%的征收率减半征收增值税。3、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车,售价超过原值的,按4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。4、销售不动产(...
固定资产
投资审计常见问题及审计方法
答:
(
2
)拆分项目规避上级单位审批。 某集团公司总经理任期内,
固定资产
投资项目众多且规模较大,审计发现二级子公司ABC公司,为了规避投资概算1亿元以上项目需报集团公司审批的规定,将2013年计划投资1.99亿元建设的甲醇项目拆分为投资概算9,928万元联醇及投资概算9,981万元甲醇两个项目,规避了上级单位的审批。 审计方法 常见...
公司在用
固定资产
原值2月28号为200万,3月5日增100万,3月20日减80万,3...
答:
3
月底
固定资产
现值=200+100-80-20=100万
企业所得税计算方法?
答:
企业所得
税
税额计算方法如下:企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收,查账征收下,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额,其中,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额;核定征收下,按收入总额核定的,应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。
最新税法规定“
固定资产
的增值税是否可以抵扣”?
答:
哪些
固定资产
可以抵扣进项税第十条:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务...
一般纳税人的依照
3
征收率
减按2
征收增值税包括
答:
销售旧货和典当业销售死当物品。一般纳税人是典当业销售死当物品,可以选择按简易征收率收取增值税
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