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债券摊余成本计算
债券
差价收入的核算原则有哪些
答:
2、卖出非上市
债券
,应于实际收到价款时确认债券差价收入,并按应收取的全部价款与其成本、应收利息的差额入账。债券差价收入指企业通过买卖债券的方式实现的收入。核算上市债券(以公允价值计量)时,企业应通过“交易性金融资产”科目进行核算,而核算非上市债券(以
摊余成本
计量)时,企业应通过“债权投资...
...
债券
本金,为什么需要调的不是下一年初的
摊余成本
而是调本年初的...
答:
因为预计收回一半的本金,会造成未来现金流量的现值发生变化,所以要调整本年初的
摊余成本
。
一道会计题
答:
购入
债券
借:持有至到期投资——面值 1100 贷:银行存款 961 持有至到期投资 ——利息调整 139 第一年确认应收利息1100*3%=33,按
摊余成本计算
实际利息收入即投资收益=961*6%=57.66,分录 借:应收利息 33 持有至到期投资 ——利息调整 24.66 贷:投资收益 57.66 这样摊余成本变...
...可供出售金融资产(有公允价值变动)的
摊余成本
不等于其账面价值...
答:
(一)扣除已偿还的本金;(二)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(三)扣除已发生的减值损失。三、
计算
投资收益时,
摊余成本
不能考虑公允价值的暂时性变动;而计算公允价值变动时,则比较的是账面价值与公允价值的大小,而不是摊余成本与公允价值...
余额宝每日收益是如何
计算
的
答:
——对于交易性金融资产(如买入的
债券
),按实际利率
计算
利息收入,按
摊余成本
法进行后续计量。 ——对于买入返售金融资产,按实际利率法逐日计提利息;合同利率与实际利率差异较小的,也可采用合同利率计算确定利息收入。 ——对于债券的投资收益,在差价收入实现时确认,不进行摊销处理。 ——对于债券手续费返还收入,按权责...
会计中的问题——贷款-利息调整
答:
由此可知,长期借款的“利息调整”的初始主要构成内容是相关的手续费和佣金等辅助费用的金额。新准则将原先一次性计入
成本
或费用的辅助费用形成了“利息调整”。根据新准则,企业应当按照实际利率法所确定的金融负债交易费用对每期利息费用进行调整,这说明“利息调整”将在长期借款的存续期间进行摊销。利息调整...
关于CPA教材中可供出售金融资产减值损失的计量的例题询问(2012版第二章...
答:
这个题目最后
计算
减值损失,就是用07年12.31的公允价值—06年12.31的可供出售的金融资产的现值,而
摊余成本
指的就是某个时点的折现值。摊余成本=期初摊余成本(购入成本)—应收利息+投资收益—已经发生的资产减值。这样做的话,就是这个题目的答案了。不知道你明白了吗。我是这样理解的。第一...
持有至到期投资,票面利率和实际利率分别表示什么?
答:
1、票面利率是用来
计算
应收利息的,实际利率是用来计算投资收益的。借:应收利息(面值×实际利率)持有至到期投资——利息调整(或贷方)贷:投资收益(
摊余成本
×实际利率)票面利率顾名思义就是
债券
给出的利率,实际利率是根据票面利率计算出来的。下面这部分是摊余成本计量的一些资料,希望对你有帮助。
应付
债券
的账面价值与账面余额有什么不同
答:
如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。3、账面余额是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。4、对企业的债务而言,其账面价值通常就是该债务的账面余额 5、应付
债券
(负债)账面价值=
摊余成本
=账面余额 ...
发行
债券
会计分录怎么做?
答:
债券
是政府、企业、银行等为筹集资金,按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。债券的入账成本是以买价减去到期未收到的利息加上交易费用得出来的,后续计量则是以债券的期初
摊余成本
乘以实际利率测算各期利息收益。分次付息到期还本的债券是折价的,每期的投资收益和摊余成本呈上升...
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