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存货跌价准备对所得税的影响
存货没有销售,为什么
存货跌价准备
会
影响所得税
???
答:
从税法的角度来看所得税法不承认计提存货跌价准备,税法要做所得税纳税额的调增,就形成了递延所得税资产
。税法不承认减值的,所以即使没有卖,税法不想把这个当成减少净利润的理由,但是从税法的角度来看,由于分录里“资产减值损失”科目会导致利润表里的净利润减少,因为提取了减值是国家规定的,并不能...
转销的
存货跌价准备对所得税纳税
调整是否有影
答:
是有影响的。
会计上以计提减值后的存货账面结转销售成本,同时确认销售收入
。企业所得税中以存货取得成本确认销售成本,两者之间存在差额,即原计提的存货跌价准备。会计上处理为转回递延所得税资产,调减应纳税所得额。该项对所得税费用没有影响,但会涉及到当期应纳税所得额的调整。
存货跌价准备
可以在
所得税
前扣除吗
答:
存货跌价准备不可以在所得税前扣除
。存货跌价准备是指企业因其商品或原材料的价格下跌,而在会计调整中让其账面价值低于实际成本以准备可能出现的损失,但在财务报表中,存货跌价准备不可以在税前扣除。 就拿企业A为例来说,在去年年底的时候发现存货的市场价格低于其结存成本,于是存货账面价值被调整到市场...
为什么计提
存货跌价准备
会形成应
纳税所得
额资产
答:
会计计提减值准备减少了会计利润
,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。税法规定计提减值准备不允许扣除,但实际发生时可以扣除。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。就你所说,2012年在计算...
存货跌价准备纳税
如何调整
答:
存货跌价准备的转销情况分为两种:一是直接影响当期损益和资产入账价值的
,如销售存货等,这时需要调减应纳税所得额并相应调整递延所得税资产;二是仅影响资产入账价值的,不调整应纳税所得额,但需要在转回存货递延所得税资产的同时,确认新资产的递延所得税资产。总的来说,存货跌价准备的税务调整是确保...
计提
存货跌价准备影响所得税
吗
答:
法律主观:
存货跌价准备
不可以扣除。同时不得扣除的有罚金、罚款、赞助支出、税收滞纳金、企业
所得税
税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项以及未经核定的准备金支出等。法律客观:《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性...
转回
存货跌价准备对
递延
所得税
资产
的影响
答:
存货跌价准备
与递延
所得税
资产的关系为:计提存货跌价准备,引起递延所得税资产增加,转回存货跌价准备,引起递延所得税资产减少。
期末计算
所得税
为什么要扣除转回的
存货跌价准备
答:
在税前列支的就是坏账
准备
,而且对于坏账准备《企业
所得税
税前扣除办法》也只规定了一种方法,即应收账款余额百分比法,且其提取比例一律不得超过年末应收账款余额的 0.5%。其他七项准备一律不得在税前列支,所以在计算所得税应纳税所得额时都必须转回。有关资产的减值损失在其实际处置时予以抵扣。
存货跌价准备的所得税
处理
答:
第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础所以对
存货跌价准备
应进行相应的纳税调整。
存货跌价准备纳税
如何调整
答:
所以,2010年度甲企业的应税所得应调整为 3 001(3 000+1) 万元,当年应交纳所得税为750.25万元(3 001×25%)。(二)计提
存货跌价准备
涉及的相关
所得税的
会计处理 计提存货跌价准备,使得存货的账面价值与其计税基础产生了差异,从总体上看,这种差异虽然是暂时的,但是如何对这种差异进行会计处理...
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