99问答网
所有问题
当前搜索:
可供出售金融资产递延所得税
出售金融资产递延所得税
金融资产递延所得税
答:
5、因为
可供出售金融资产
公允价值变动是计入权益-资本公积而不是损益,所以其确认的
递延所得税
资产也计入权益而不是损益。6、借:递延所得税资产 贷:资本公积 (正常是贷所得税费用)所得税费用=(应纳税所得额+应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)*税率这个公式是存在前提的:这里的“应纳税暂时...
关于
可供出售金融资产
公允价值变动的
递延所得税
分录问题!!!
答:
这两种情况都可能出现。关键看
可供出售金融资产
-公允价值变动的余额在借方还是贷方(可供出售金融资产的账面价值大于还是小于计税基础(可供出售金融资产-成本)。如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方,那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,是
递延所得税
负债。借:...
由
可供出售金融资产
公允价值下降所形成的
递延所得税
资产,在什么情况下...
答:
在
可供出售金融资产
公允价值发生暴跌或连续性下跌,应计提减值。在持有期间的资产负债表日,公允价值上升时,可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,计入其他综合收益。而在公允价值下跌则分为两种情况处理:1、如果公允价值正常下跌,其公允价值变动冲减其他综合收益。2、如果公允价值发生暴跌或连...
请问
可供出售金融资产
公允价值上升,确认了
递延所得税
负债,那么处置_百度...
答:
2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和
可供出售金融资产
的公允价值变动,分别确认了10万元的
递延所得税
资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( 140)万元。本题相关会计分录如下:借:...
“
可供出售金融资产
”确认
递延所得税
的问题?
答:
可供出售金融资产
在后续计量过程中,当公允价值发生变动时,将会导致可供出售金融资产的账面价值与其计税基础之间产生暂时性差异。因为可供出售金融资产公允价值变动在会计上予以确认,在税法上不予确认,从而产生了会计与税法的计价基础不同。《企业会计准则第18号——
所得税
》规定,与直接计入所有者权益的...
关于
可供出售金融资产递延所得税
的问题。
答:
你好,既不影响利润和应纳税所得额的最终结果就是不影响所有者权益,
可供出售金融资产
公允价值变动对应其他综合收益,属于所有者权益项目,确认
递延所得税
资产,资产增加,其他综合收益增加,确认递延所得税负债,负债增加,所有者权益减少,会计等式不会破坏同时也不会破坏 资产和负债的历史计量属性,所以要...
关于
可供出售金融资产
的
所得税
问题
答:
无论是期初期末还是增加额都不包含,在计算的时候应当把这一块单独抠出来。直接计入所有者权益的交易形成的
递延所得税
需要在相关的资产或负债处置的时候在转出来。比如在处置
可供出售金融资产
的时候,应当同时结转相应的资本公积,同时把对应的递延所得税也一起结转出来。
为什么
可供出售金融资产
确定
递延所得税
负债时是计入资本公积-其他资本...
答:
因为
可供出售金融资产
公允价值波动是进其他综合收益没有影响当期损益,所以不能对应所得税费用。交易性金融资产公允波动进公允价值变动损益,持有到期投资减值准备和长投的减值准备的都是资产减值损失,是利润表项目,所以可以对应所得税费用。长投的商誉不确认
递延所得税
...
期末按公允价值调增
可供出售金融资产
,确认
递延所得税
吗
答:
需要确认,不过确认的递延所得税对应的科目是资本公积-其他资本公积 借:资本公积 贷:递延所得税负债 或 借:
递延所得税资产
贷:资本公积 对于你说的,“如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该交易中产生的资产、负债的初始确认金额...
可供出售金融资产
公允价值变动的会计处理可供出售金融资产公允价值变 ...
答:
1、
可供出售金融资产
账面价值=公允价值可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本确认公允价值变动借:可供出售金融资产-公允价值变动贷:其他综合收益 2、
递延所得税
的问题借:所得税费用 借:其他综合收益&...
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜
可供出售金融资产应纳税所得额
国债利息收入应纳税所得额
超标的公益性捐赠应纳税所得额
可供出售金融资产所得税处理
可供出售金融资产所得税影响
递延所得税资产和所得税费用
可供出售金融资产纳税调整吗
交易性金融资产递延所得税
可供出售金融资产的核算