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可供出售金融资产递延所得税
会计中
递延所得税
怎么转回,及递延所得税的发生额怎么确定?
答:
由于
递延所得税
资产和递延所得税负债都存在期初余额,计算出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异属于期末余额,其中包含了期初余额,所以计算递延所得税费用时,必须用(期末余额-期初余额)×25%,才是递延所得税的当期发生额。由于
可供出售金融资产
确认递延所得税对应其他综合收益科目,不影响所得税...
哪些情况不确认
递延所得税
?
答:
不确认
递延所得税资产
的情况分析:(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的,不确认为一项递延所得税资产。(二)按税法规定可结转以后年度的亏损,若数额较大,且缺乏证据表明企业...
在
资产
减值准则中,哪些资产减值后是可以转回的?
答:
持有至到期投资、应收账款和贷款、
可供出售金融资产
和
递延所得税
资产减值可以转回。资产减值准备的转回:根据《企业会计准则第8号——资产减值》(2006)的规定,下列各项适用其他相关会计准则:(一)、存货的减值,适用《企业会计准则第1 号——存货》。(二)、采用公允价值模式计量的投资性房地产的...
可抵扣亏损产生的
递延所得税资产
答:
而是直接计入所有者权益的,则确认的
递延所得税
负债应该调整资本公积.例如
可供出售金融资产
是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益.
由于应收账款计提坏账导致的资产减值损失,确认
递延所得税资产
答:
如果这些差异影响了利润,如折旧问题,会调整所得税费用。而如果差异不影响利润,如
可供出售金融资产
的公允价值变动,调整的则会是资本公积,而非所得税费用。总的来说,
递延所得税
资产是企业在会计处理中对可能税收优惠的预期,与应收账款坏账准备的计提一同,反映了企业税务策略与会计处理的协调过程。
应付职工薪酬是否会形成
递延所得税资产
视频时间 00:47
投资性房地产
递延所得税
的会计处理
答:
借:投资性房地产——成本 借:累计折旧 借:固定资产减值准备 借:所得税费用 贷:固定资产 贷:资本公积——其他资本公积 贷:
递延所得税资产
贷:递延所得税负债 /iknow-pic.cdn.bcebos.com/aa18972bd40735fa52d75b5590510fb30f240832"target="_blank"title="点击查看大图"class="ikqb_img_...
其他综合收益的税后净额什么意思?
答:
其他综合收益扣除所得税影响后的金额。
可供出售金融资产
在持有期间确认公允价值变动计入其他综合收益,但是该资产的计税基础是历史成本,在出售之前税法不确认公允价值变动,因此会产生暂时性差异,因该差异确认的
递延所得税
对应科目非所得税费用。其他综合收益,以公允价值上升为例,此时确认递延所得税负债,...
为什么资产账面价值小于计税基础 形成
递延所得税资产
答:
资产的计税基础=资产的账面价值-以前已税前列支的金额=将来
可税
前列支的金额资产的账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,确认为
递延所得税资产
,反之则为递延所得税负债。
个别财务报表中,当期所得税资产与负债及
递延所得税资产
与递延所得税...
答:
“在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及
递延所得税资产
及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示”这句话说的是特殊情况,同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;2、递延所得税资产...
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