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免征增值税的企业所得税处理
小规模纳税人
免征增值税
要交
企业所得税
吗?附会计
处理
答:
综上所述,小规模纳税人享受直接
减免的
增值税属于企业取得的财政性资金,但这笔资金不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形,也不符合作为不征税收入的要求,所以小规模纳税人
免征的
增值税应计入企业当年收入总额,计算缴纳
企业所得税
。小规模纳税人
免征增值税
会计
处理
1、确认应交税费 借:应收账款...
小规模纳税人3%
免征增值税
如何缴纳
企业所得税
答:
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收。 1、所得税的征收方式有两种: 查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的,按收入计算...
小规模纳税人3%
免征增值税
如何缴纳
企业所得税
答:
免税额无需再额外处理
。因为增值税属于价外税,比如之前适用3%征收率时,企业含税报价为103万,主营业务收入计100万,应交税费——应交增值税计3万;之后3%减按1%征收,含税报价同为103万的情况下,不含税报价即为103÷(1+1%)=101.98万,主营业务收入计101.98万,应交税费——应交增值税计1...
免征的增值税
是否应该缴纳
企业所得税
?
答:
免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的,
如果企业所得税的应纳所得额不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政...
小微
企业免征增值税的
账务
处理
答:
小企业按规定免征增值税的账务处理如下:
计提税费时,借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税)
,增值税免征时,借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—补贴收入。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业:1、年度应纳税所得额不超过300...
减免的增值税
需要交
企业所得税
吗
答:
不一定。增值税和
企业所得税
是两种性质不同的税种,两者之间没有明确的衔接关系。
免征增值税
并不意味着免征企业所得税。同样,免征企业所得税并不意味着免征增值税,例如,小规模企业收入在10万元以下的普通发票收入不需要缴纳增值税。但是,有利润或者经批准征收的,应当缴纳企业所得税。企业所得税账务...
直接
免征的增值税
是否应该缴纳
企业所得税
需要进行会计
处理
吗
答:
对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收
企业所得税
。因此,企业直接
免征的增值税
应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。根据《关于减免和返还流转
税的
会计
处理
规定的通知》(财会字[1995]6号)之规定,对于直接
减免的增值税
,借记"应交税金──应交增值税(
减免税
款)"科目,贷记"补贴收入"科目...
免征的增值税
要交
企业所得税
吗
答:
财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接
减免的增值税
和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款.因此,小微
企业免征
的增值税需要并入收入总额,缴纳
企业所得税
。
3万以内的小规模免税政策,
企业所得税
怎么算
答:
3万以内的小规模免税政策,
企业所得税
怎么算 (一):增值税小规模纳税人月销售额不超过3万
免征增值税
,
免征的
增值税需要作为营业外收入收入缴纳企业所得税。 (二): 一、根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业
税的
通知》(财税〔2013〕52号 )规定:“自2013年8月1日起,对增值税小规模纳...
免征的增值税
在
企业所得税
汇算清缴的时候还要调增吗
答:
增值税小规模纳税人,月销售收入不超过30000元,
免征增值税
。这部分免税额应该计入“营业外收入”。既然是收入就需要缴纳
企业所得税
。所以,汇算清缴时直接计入收入总额即可,无所谓调增。
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