预缴增值税会计分录做法如下:
1、结转进项税额。
借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。
贷:应交税费- 应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额。
借:应交税费-应交增值税(销项税额)。
贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) 。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费-未交增值税(借或贷)。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。
4、缴纳上月应交未交的增值税。
借:应交税费-未交增值税。
贷:银行存款。
5、当月缴纳当月的增值税款。
借:应交税费-应交增值税-已交税金。
贷:银行存款。
月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
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