第1个回答 2011-07-22
应该是150000+800*(1-7%)+200=150944元 是不是四舍五入了。
第2个回答 2011-07-23
你好，在回答这道题之前，先说说这道题涉及的几个税收政策，再说说为什么答案是151000。
一、增值税专用发票抵扣和入账政策：
（一）抵扣政策是：先认证再抵扣，当月认证当月抵扣。
（二）入账政策是：价税分开入账，如问题中的价150000元，税25500元。分别计入材料采购成本150000元和增值税进项25500元。
二、运输发票抵扣政策：
（一）“运输费用”可以抵扣（7％），包括快运费、返空费、铁路基金1、铁路基金2等正列举这几种。算法就是运输金额直接乘以7％，得出进项税，余下的93％，计入材料采购成本。
（二）“运杂费”不能抵扣。什么叫运杂费？简单地说，就是运输过程中，除了上面列出的“运输费用”等几项之外的一切费用。税务局就是这么掌握的。为什么不能抵？是因为运杂费中所含的物耗支出少，基本上是所谓的增值额，所以政策规定就不能抵扣。
三、为什么答案是151000？
（一）增值税发票：你看好哈，题目给的是“得增值税专用发票”，是取得了增值税专用发票，按出题者的意思是，取得了专票，所以按价、税分计入账，材料成本自然就是150000元。这个应该明白。
（二）运输发票：你看哈，这儿是最麻人的。题目说“另支付运费”，但并没有说取得发票。虽然后面说什么运费800元，那是迷惑人的。没有取得发票，自然就不够抵扣进项税。因此，支付的1000元运杂费就应该全额计材料的采购成本。
（三）根据上述两点：出题者对这道题的正确答案就是150000+1000＝151000。
四、对中国职业（或执业）资格考试的看法
（一）出题者水平不高。这道题目不严密，因为我国的增值税专用发票必须是选认证再抵扣，认证不符或过期的，不能抵扣进项税。此题目并没有说明。也许已经认证、也许已经过期而未认证，也许认证不符。如此大的漏洞，也敢出题，做的人怎么不错？
（二）出题者是“世外高人，不食人间烟火”。我们考试的目前是提高参考者的业务水平，不是把参考者培养成“特务和汉奸”。大家看看，这道题考运费的考点：不是考你懂不懂政策，不是考你会不会进行会计处理。而是考你“脑经急转弯”，考你要注意“是否”取得发票，取得了就抵，没取得就不准抵。真是天才考法。试想想，任何一个参考者在实际工作中，如果支付了运费而没有取得发票，他会去抵扣吗？他拿什么去抵扣？他连什么凭据都没有就去把账做了，把税抵扣了吗？这种连“吃饭要不要拿筷子”的低级问题也出出来考人，真是。。。。。。。。。。。也难怪很多人会出错，正常嘛。本回答被提问者采纳
第3个回答 2011-07-23
增值税是价外税，不能作为原料的入账价值。
800元的运费中抵扣的800*7%=56元，以及增值税发票的25500元增值税进项税款，都属于抵扣的进项税额，不能进入产品入账价值。
所以入账价值为150000+200+800*（1-7%）=150944元