我收到一张维修费发票已入帐借：管理费用1000进项税170贷：现金1170等我认证发票时无法认证并且过期无...

Question

我收到一张维修费发票已入帐借：管理费用1000进项税170贷：现金1170等我认证发票时无法认证并且过期无法退回，我怎么处理？是不是直接借：管理费用170贷进项税170请教一下

Answer 1

你的理解是正确的。无法认证抵扣的进项税应计入成本费用，可以在企业所得税前予以扣除。

部分货物因超过规定期限没能及时抵扣的进项税额，可以计入货物成本，在企业所得税申报时不用进行纳税调整。《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》规定，《企业所得税法》第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。不得抵扣的进项税虽然没有进行抵扣，但是属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，另外，还属于“允许抵扣的增值税”以外的不能抵扣的增值税税金，是企业在生产经营过程是发生的税金支出，应该同购入的材料一同记入成本，在结转收入时同比结转成本并在企业所得税前进行扣除。

Answer 2

不是的，管理费用还是1000，进项税170作进项税转出就可以了。可以抵扣的增值税，是跟损益无关的，如果抵扣不了就没机会了……因为你这笔增值税是允许抵扣的增值税，税法上是不允许作为费用在企业所得税，税前扣除的。
如果你拿到的是普通发票，可以1170都进管理费用。这种情况，会比较憋屈。

Answer 3

思路是对的，建议将进项税冲回吧，借方红冲。