投资收益的企业所得税调整

Question

甲公司投资乙公司200万元，2010年确认的投资收益为100万元（税务局已备案），2011年亏损20万元，2011年年底乙公司注销，最后实际确认的投资收益为80万元，请问这2011年亏损的20万元在企业所得税汇算清缴中应做调增处理吗？还是有其他的处理方法？
采用的是权益法

Answer 1

你2010年投资收益被投资单位有没有实际宣告分配，如果有就属于免税红利所得。如果只是财务上的计提，2011年的汇算清缴的投资收益就是80万元，只是与会计确认的-20万元有差异。