当企业需要到银行提取现金时，会计处理是通过以下分录来记录：借记“库存现金”科目，同时贷记“银行存款”科目。这个操作实质上是现金资产的内部转移，库存现金的存量增加，银行存款相应减少。由于库存现金和银行存款都属于资产类账户，增加资产时记录在借方，减少时则记录在贷方。
库存现金的管理中，企业会设定一个限额，通常为3-5天的日常零星开支所需现金，特殊情况如边远地区可能放宽至15天。这个限额由开户银行根据企业的实际需求和地理位置来确定。会计上，库存现金的增减与银行存款的相应调整是标准的账务处理流程。
具体账务操作包括：企业提取现金时，会借记“库存现金”科目，如果涉及其他应付款项，还需贷记“其他应付款”；相反，支付现金时则做相反的分录，即借记“其他应付款”等科目，贷记“库存现金”。每日现金交易结束后，企业会核对现金日记账，确保账面余额与实际库存相符。
库存现金的期末余额通常在借方，它代表企业持有的现金资产，而贷方余额极少出现。以上会计处理是企业日常现金管理中不可或缺的一部分。