五、综合题(本题共计36分。其中：要求1计22分；要求2计14分。计算结果精确到小数点后两位)
要求：
1、依据经济业务编制会计分录(特别说明：不考虑增值税)；
2、依据编制的会计分录进行本期发生额及期末余额试算平衡，并将结果填入下表。
资料：某企业2008年11月份发生下列经济业务：
1、11月1日，企业向银行借期限为6个月的借款500000元。(1分)
2、11月2日，企业购进甲材料100吨，单价200元，计20000元，乙材料400吨，单价100元，计40000元，款项已支付，材料已经验收入库。(1分)
3、11月5日，销售给琳达公司B产品1000件，单价500元，计500000元，收到一张琳达公司开出的期限为2个月的商业汇票。(1分)
4、11月9日，取得罚款净收入3000元，存入银行。(1分)
5、11月11日，以银行存款支付银行借款利息800元。(1分)
6、11月18日，按合同约定，预收蓉西公司货款18000元，存入银行。(1分)
7、11月23日，从银行提现50000元备发工资。(1分)
8、11月24日，以现金50000元发放工资。(1分)
9、11月26日，收到本月营业用房出租租金现金2800元。(1分)
10、11月30日，结转本月已售B产品成本200000元。(1分)
11、11月30日，本月计提固定资产折旧共4000元，其中：车间固定资产计提2500元，行政管理部门固定资产计提1500元。(1分)
12、11月30日，分配工资50000元，其中：生产A产品工人工资15000元，生产B产品工人工资10000元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资15000元，销售人员工资5000元。(1分)
13、按上述工资总额的10%计提福利费。(1分)
14、11月30日，根据“材料发出汇总表”，仓库本月发出甲材料10000元，其中8000元用于A产品的生产，2000元用于B产品的生产；发出乙材料8000元，其中7500元用于B产品的生产，300元车间一般耗用，200元行政管理部门维修耗用。(1分)
15、11月30日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)(1分)
16、11月30日，结转本月完工A产品成本150000元，本月完工B产品成本200030元。(1分)
17、11月30日，结转本月出售D材料成本2000元。(1分)
18、11月30日，假设本月应交消费税和应交营业税共计5万元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。(1分)
19．结转本月发生的各项损益。
(1)将收入类账户结转到“本年利润”账户(1分)
(2)将费用支出类账户转到“本年利润”账户(1分)
(3)计算并确认本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)(1分)
(4)结转所得税费用(1分)
综合试算平衡表（14分，每行0.5分）
账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额
借 贷 借 贷 借 贷
库存现金 10000
银行存款 500000
应收账款 500000
应收票据 100000
原材料 400000
生产成本 300000
制造费用
库存商品 600000
固定资产 1700000
累计折旧 100000
短期借款
这个表格的期初余额怎么全部在借方呢?? 那期初怎么平衡啊
还有17 结转销售材料成本 要不要结转到本年利润呢??? 前面没有涉及到销售材料实现收入啊
是原题
邮箱 [email protected]