营业税进什么科目分以下几种情况:
1、主营业务产生的营业税,记入“主营业务税金及附加”科目。
2、其他业务产生的营业税,记入“其他业务成本支出”科目。
3、如果是销售部门(营业部门)、管理部门业务产生的营业税,记入“”销售费用(营业费用)"、"管理费用"科目。
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
缴纳时:
借:应交税费——应交营业税
贷:银行存款
通过“以前年度损益调整”科目核算
分录:借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交营业税
实际缴纳时,借:应交税费-应交营业税
贷:银行存款
“以前年度损益调整”科目的处理,借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
1, 营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
2, 企业营业税核算涉及成本归集、负债确认和货币结算等会计业务,设置相应的会计科目:“营业税金及附加”,记载企业主营业务应缴纳的营业税,以及城建税、教育费附加等:“应交税费——应交营业税”,记载应缴的营业税:“其他业务成本”和“营业外支出”,记载主营业务之外的营业税支出;货币资金类科目,记载实际支付的营业税税款,如“银行存款”等。
3, 营业税一般包括在合同价款之内,在预提营业税时,营业税费用应计入履行合同的成本,所提取的税金作为一项流动负债,会计分录一般为:借记“营业税金及附加”等,贷记“应交税费——应交营业税”。
4, 纳税人收到返还的营业税时,借记货币资金类科目,贷记“营业税金及附加”,若是财政性返还,则贷记“营业外收入”。如果纳税人收到以前年度的税收退款,则影响了前期损益事项,需要在本期进行调整,或参照会计差错更正的处理办法,对前期的损益进行调整。典型的会计处理如下:首先借记“应交税费——应交营业税”,贷记“以前年度损益调整”;然后借记“以前年度损益调整”,贷记“盈余公积”、“应交税费——应交所得税”、“利润分配——未分配利润”等
代交时
借:其他应收款--代交营业税
贷:银行存款
收回时
借:银行存款
贷:其他应收款--代交营业税
出售无形资产和固定资产,都已经改为缴纳增值税了,增值税是价内税,应该剔除
“主营业务收入”科目及“其他业务收入”科目作为营业税的税基进行计算。
印花税,直接计入当期费用,借:管理费用,贷:库存现金房产税,借:管理费用,贷:应缴税费---应缴房产税营业税,城建税,教育费附加,借:营业税金及附加, 贷:应缴税费---应交营业税 应缴税费---应缴城建税 ----教育费附加
科目如下:
滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%
上交时滞纳金时:
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。凡价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。
营业税金及附加