会计分录怎么写

光明电子有限公司201х年6月份的经济业务（代原始凭证）如下（暂不考虑增值税）：
（1）1日经理肖明出差，预支差旅费1500元（现金支付）。
（2）1日从华兴公司购进A材料3000公斤，单价16元/公斤；B材料2000公斤，单价4元/公斤，款项尚未支付。
（3）2日开出转账支票一张，支付A、B材料运杂费5000元，按重量比例分摊。
（4）3日所购A、B材料入库。
（5）5日肖明出差回来报销差旅费1140元。余款交回现金。
（6）8日开出现金支票一张，提取现金40000元，备发工资。
（7）8日用现金发放工资。
（8）10日开出转账支票400元支付公司的报刊杂志费。
（9）15日开出转账支票一张，支付水电费650元。其中，车间负担450元，行政部门负担200元。
（10）18日销售甲产品90件，每件650元。收到购货单位开出的支票，填制进账单解送银行。
（11）20日销售乙产品40件给宏大公司，每件800元，款项尚未收到。
（12）22日开出转账支票一张，支付广告费1000元。
（13）25日支付本月短期借款利息2000元。
（14）30日计算本月应付工资，总额为40000元。其中：甲产品生产工人工资10000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资2000元，行政人员工资8000元。
（15）30日按工资总额的14%计提福利费。
（16）30日本月领用材料汇总如下：（单位：元）
用途
A材料
B材料
生产甲产品
3000
4000
生产乙产品
5000
3000
车间一般耗用
400
600
行政部门耗用
800
（17）30日支付本月机器大修理费3000元。其中，生产用设备2000元，行政用设备1000元。
（18）30日计提折旧5000元。其中，生产用固定资产折旧3000元，管理用固定资产2000元。
（19）30日计算并结转本月制造费用，按1:2的比例在甲、乙产品间进行分配。
（20）30日本月甲产品投产100件，乙产品投产50件。全部完工入库。
（21）30日结转已售甲、乙产品的成本（按本月单位生产成本计算，写出计算过程）。
（22）30日结转所有损益类科目的余额。
（23）30日按25%计提公司应缴纳的所得税。
（24）30日结转所得税费用。
（25）30日结转本月净利润
（26）30日按净利润的10％提取法定盈余公积金。
（27）30日宣告发放给投资者2000元利润
（28）30日结转利润分配其他明细账户。

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第1个回答 2012-02-26

(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入121200
其他业务收入5200
贷：本年利润 126400
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
借：本年利润90896
贷：主营业务成本81476
其他业务成本4900
营业税金及附加1710
销售费用1350
财务费用1200
营业外支出260

(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
（126400-90896）*25%=8876
借：所得税费用 8876
贷：应缴税费——应交所得税 8876
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
借：本年利润 26628
贷：利润分配——未分配利润26628
(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
借利润分配——未分配利润 2662.8
贷：盈余公 2662.8

第2个回答 2019-04-26