预缴增值税月末结转会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

预缴增值税月末结转会计分录

月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-预交增值税。

因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

交纳增值税的会计处理

（1）当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费-应交增值税（已交税金），

贷：银行存款。

②小规模纳税人

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

（2）企业预缴增值税

借：应交税费-预交增值税，

贷：银行存款。

月末

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-预交增值税。