小规模月末计提增值税怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人，做增值税时，不能月末一次提取。月末一次提取的税金是价内税，比如营业税等。

增值税是价外税，正确的核算方法是，在开票时，做分录就要把销售收入和税金分开做分录。确认不含税收入，分录如下：

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

如果开发票，做收入时将发票金额全额计入收入，是错误的，应及时纠正。