当总公司为分公司进行采购付款时,会涉及到复杂的账务处理。首先,分公司在采购时,总公司会通过对公账户转账付款,并建立往来账户记录,这时分公司的会计分录应为:
借:应付账款-单位
贷:其他应付款-总公司
当货物入库但尚未收到发票时,分公司会暂估成本,做如下分录:
借:原材料-暂估
贷:应付账款-暂估
随后,两个月后收到发票后,会冲销之前的暂估,根据发票金额进行正式记账:
借:原材料-暂估(红字)
贷:应付账款-暂估(红字)
同时,涉及到增值税的部分,会计分录为:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税金)
在没有付款凭证如采购订单和总公司付款回单的情况下,复印件或传真件可以作为付款已发生的证据。对于总公司支付的其他费用,如非固定资产和在建工程等,通常会通过借款协议进行管理,具体操作方式需根据公司的财务管理规定来安排。