第1个回答 2020-04-21
1)计提工资时:
借:管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷:
应付职工薪酬--工资
(一)营业税、增值税、
消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生
主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:
主营业务税金及附加贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--
教育费附加(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
(1)季末、年末提取所得税时(按
利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(
2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
.
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--
应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(
销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
.
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款