2018年初会中，购买交易性金融资产时包含已到期但尚未支付的利息，该利息最后要算在投资收益里面吗?

Question

2018年初会中，购买交易性金融资产时包含已到期但尚未支付的利息，该利息最后要算在投资收益里面吗?

Answer 1

2018年初级写的是计入交易性金融资产成本，之前学的是计投资收益。

Answer 2

购入时，借：交易性金融资产-成本 100

应收利息  1

投资收益 （交易费）0.5

贷：银行存款 101.5

收到时，借：银行存款1

贷：应收利息 1

持有期：借：应收利息

贷： 投资收益

资产负债日，12月31日借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

处置时，借：银行存款110

贷：交易性金融资产-成本100

-公允价值变动（累计变动）

投资收益（差额）      

所以购入时购买交易性金融资产时包含已到期但尚未支付的利息不在投资收益中。只有持有期及公允价值变动损益才含有。