第1个回答 2022-06-17
目标：确定12月31日当天的存货数量
成果：获取客户存货清单，客户全盘表，抽盘表(后续工作：截止测试资产负债表日前后五笔出五笔入，共20笔业务)
盘点过程：
1.审计工作监盘，抽盘
对比盘点的数与账上的数是否一致
2.抽盘是进行完整性和存在性认定，分别顺查逆查25笔
逆查挑金额大的，库龄时间长的(报废和是否能实际使用)
3.考虑仓库人员盘点方法是否合理，记录盘点方法，后期判断风险大不大
4.存货清单、全盘表、监盘表需要三方人员签字(审计，财务，仓库)并签日期
5.有差异与仓库人员沟通
6.盘点不在资产负债表日的需要进行调整，索要出入库明细单据
7.整理资料：全盘表抽盘表，验证截止性的存货出入单，缺失存货的材料，盘点出差异的相关支持性单据
注册会计师准则要求盘点审计人员一定要去，但如果盘点会危险到审计人员生命安全的，可进行替代测试。(简单理解就是只要能活着回来就要去盘点)
12月18号就要去盘点存货了，小白很慌，祝福我吧。希望能顺利。