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Question

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务：
1、13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

答案：
借：银行存款 69000
财务费用 1200
贷：应收账款 70200

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务：
(1)3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。
(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。
(5)20日。C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。
要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。
("应交税金"科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

标准答案： (1)借：银行存款 84 240
贷：主营业务收入 72 000
应交税金--应交增值税(销项税额) 12 240
(2)借：应收账款 70 200
贷：主营业务收入 60 000
应交税金--应交增值税(销项税额) 10 200
(3)借：银行存款 69 000
财务费用 1 200
贷：应收账款 70 200
(4)借：应收账款 105 300
贷：主营业务收入 90 000
应交税金--应交增值税(销项税额) 15 300
(5)借：主营业务收入 5 400
应交税金--应交增值税(销项税额) 918
贷：应收账款 6 318

请帮我解释一下答案和题目！！！谢谢

Answer 1

1、企业的商业折扣是不计收入的，按实际金额入帐；
2、企业的现金折扣，按我国现行法规，按总价法入帐；
3、发生的现金折扣，计入财务费用；
4、销售货款未收，作应收帐款；
5、销售折让开具的红字发票，严格讲，你的会计分录是有问题的，冲减应该是：
借：应收账款 6 318 （红字）
贷：主营业务收入 5 400 （红字）
应交税金--应交增值税(销项税额) 918（红字）
当然也可以这么出：
借：主营业务收入 5 400（蓝字）
贷：应收帐款 6 318 （蓝字）
应交税费——应交增值税（销项税额）918（红字）
但不能像你这么出，要知道应交增值税帐户的借方是没有销项税额的。本回答被提问者采纳