第1个回答 2024-06-12
审计工作底稿指引目录提供了详尽的内部控制和特殊事项实质性测试流程，以确保财务报告的准确性和合规性。目录分为两大部分：内部控制测试底稿和特殊事项实质性测试底稿。
在内部控制测试部分，首先针对公司整体层面，包括销售与收款、采购与付款、存货与生产、投资、筹资、资金管理和职工薪酬等循环的内部控制进行详细测试，每个循环都设有程序表、导引表和关键控制点的测试示例，评估其执行有效性。
特殊事项实质性测试涉及债务重组、非货币性交易、借款费用、租赁、股权支付、关联方交易、比较数据、期后事项、或有事项、会计政策变更等，每个事项都有特定的测试程序表和工作底稿示例，以核实其真实性和合规性。
审计报告相关底稿示例包括管理当局声明、分析程序、复核批准表格、项目工时记录以及各种审计调整和重分类分录汇总，这些都是形成最终审计意见的重要组成部分。本回答被网友采纳