急！我单位2010年之前实行企业会计制度，11年改按行政会计制度做帐，增设固定基金科目，现与固定资产不平

Question

年度决算，欲清理一些账龄10余年的无法支付的暂存款，能否借：暂存款 贷：固定基金，补足固定基金与固定资产差额同时清理掉无法支付的暂存款？这样做可以解决资产负债表平衡问题，但似乎无准则依据。或请指教正确的做帐方法。

Answer 1

一、固定资产与固定基金的问题
可以将已经计提的累计折旧调整为固定基金，问题就解决了。
二、暂存款的清理不能简单处理，亦要按照明程序进行：
一是到工商局调查企业基本信息，现在应当是免费的，关注企业是否存在持续正常经营，如果是已经注销，或被行政吊销则可将暂存款对应部分的金额转入结余留存项下。
二是如果对方仍然是存续单位，则仍然将暂存款挂账，做不待支付的款项，因为虽然此项欠款法律上不予支持，但从诚信角度讲是我们欠人的款项，有随时支付的义务。