酒店的库存分为:酒水(进库存商品科目 ),购进蔬菜、干货调料(进原材料),有客房布草(进“物料用品”)
酒店核算必须设定很细,比如:主营业务收入--海鲜、主营业务收入--点心、主营业务收入--本地菜等,主营业务成本也要这样设定。
厨房必须每月进行盘点,然后倒结成本,就是结存+进货-盘点=销售资料(结转成本)。
还有客房的酒水、餐饮吧台的酒水,盘点方法一样。
你只有在实践中慢慢总结经验才能彻底搞明白。
1、借:原材料 20000
贷:生产成本 20000
2-1、借:委托加工物资 10000
贷:原材料-乙材料 10000
2-2、借:委托加工物资 1000
贷:银行存款 1000
3-1 借:原材料 11000
贷:委托加工物资 11000
3-2、借:委托加工物资 10000
贷:库存商品-C产品 10000
借:委托加工物资 1000
贷:银行存款 1000
借:库存商品-C产品(和上面的最好不一样) 11000
贷:委托加工物资 11000
4-1 借 库存商品 500
贷 营业外收入 500
4-2 借:营业外支出 9000
其他应收款 1000
贷:库存商品 10000
5-1借:资产减值损失 1000
贷:存货跌价准备 1000
5-2增值不做分录
酒店会计做账要建基本帐户:日记帐、明细帐,总帐,菜款支出记入餐饮营业成本明细,住宿物品要看是什么,比如电视及家俱记入固定资产,电费等费用开支记入营业费用-。
要把每天收地账单的账目对好,保证账单上的打印出的内容都是对的。
更多内容可以参考《酒店会计实务》:
《酒店会计实务》特点:翔实具体:系统地介绍了酒店管理知识和会计核算。举例丰富,可操作性强。内容前沿:融入了财政部新颁布的企业会计准则有关规定。
知识全面:例如:在会计核算方面,除酒店主营照务外,还详细介绍了行政管理、工程维修、车队、自办员工食堂、坏账;隹备、交易性金融资产、存货跌价准备、固定资产、无形资产、商誉、所有者权益、以前年度损益调整、外汇收支、债务重组等其他经济业务核算。
在会计分析方面,介绍了会计报表分析、预测分析、决策分析;查账一节介绍了许多科学实用的审计知识
1、酒店一般分三部核算,第一,食材及非食材采购费用。第二,机械装置保养维护使用所产生的费用。第三,人工费用。而客人结账问题可分为四大类,即1现金2刷卡3支票4签单(挂账),这些最好登记在每天营业额日报表上。
2、要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本;或者呢,先入库记入原材料,领用记入成本。一般情况,如果企业规模较小,核算要求不高,可选择直接记入成本。
3、如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
4、煤气,可记入“营业费用--燃气费”。购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香菸的销售资格,核算方法同前。
5、厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。一般情况,工资要先计提。
5、装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
酒店会计的财务处理 :
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是: 借:应收帐款——客帐 应收帐款——结帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷:营业收入 应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到酒店催款通知后,规定在30天之内向酒店结算应收帐款。当客人付款时,酒店应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理,在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
1、先设立科目,一般到2级科目就可以;
2、建立帐簿(现金日记账、银行存款日记账、总帐、明细帐);
3、做凭证、记帐、做科目汇总表、登帐;
4、确认收入(开具的发票)和成本(相关发票);
5、确认三项费用(管理费用、销售或营业费用、财务费用;
6、计提工资;
7、月底按权责发生制计提、分摊费用;
8、确认固定资产(折旧);
9、出会计报表、报税。
应该做两笔会计分录吧,首先从银行支取现金,现金增加,银行存款减少:
1、借:现金 5000.00
贷:银行存款 5000.00
2、借:其他应收款--莫莫 5000.00
贷:现金 5000.00
希望能够帮到你!
借:其他应收款**人
贷:现金
第一次付款 由于没有收到发票当时应计预付账款
借:预付账款 100
贷:现金或银行存款 100
第二次付款 收到发票
借:费用或存货(看你付款买的什么自己定) 200
贷:预付账款 100
银行存款或现金 100
如果你第一次记账记得不对就原样做相反分录冲回
再做一次
借:费用或存货(看你付款买的什么自己定) 200
银行存款或现金 200
我的答案是:16万元
取得时:借:交易性金融资产 200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款 209
收到利息 借:银行存款 8
贷:应收利息 8
08年12月31日 212-8=204
借:交易性金融资产 4 借:应收利息 8
贷:公允价值变动损益 4 贷:投资收益 8
09年1月5日: 借:银行存款 8
贷: 应收利息 8
09年4月20日 借:银灰存款 216
贷:交易性金融资产 204 借:公允价值变动损益 4
贷:投资收益 12 贷:投资收益 4
12=4=16
借:主营业务税金及附加,是损益科目