含有出口退税如何计算利润？分录写得对不对？有没有其他补充？

Question

我公司刚刚开始做外贸销售，会计做账不是很熟悉，请大家帮忙一下。假设外贸销售收入150000元，应交增值税 25500元，购入成本100000元，应交增值税17000元，销售费用10000元，假设退税率13%，应收出口退税19500元（150000*13%），收回退税款19500元。利润：175500-117000-10000+19500=68000元。
请问是不是这样计算利润？会计分录应该怎么做？麻烦各位看下还有没有什么可以补充的，谢谢！

Answer 1

外贸公司出口货物适用先征后退原则，出口环节免收增值税。

因此：
1, 出口收入不计提应交增值税；
2, 出口退税计算基数为购进货物净值；
3, 已缴增值税（进项税）不退税部分计入出口货物成本。
因此利润应为：
150000+25500-[100000 + 100000*(17% - 13%)]-10000
=61500

Answer 2

会做分录了自然能计算出利润
相关分录

按免、抵退税申报表相关项目
借：应交税费-增值税（进项税额转出）（不允许退税部分）
其他应收款-应收出口退税（出口退税部分）
贷：应交税费-增值税（出口退税）

供你参考