一般纳税人应纳税额计算

Question

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关生产经营业务如下：
销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。计算销售使用过的摩托车应纳税额。
本人在书上的答案是：1.04/（1+4%）*4%*50%*5=0.1万元
但是在课本前面已经写到：销售自己已经使用过的固定资产，于2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照使用税率征收增值税。
那么这道题不就是应该：（1.04-0.9）/（1+17%）*17%*5=0.1万元
麻烦着方面的专家或者老师帮助！

Answer 1

①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取货款凭证的当天。
　　②采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
　　③采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天。
　　④采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物办妥托收手续的当天。
　　⑤委托其他人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单当天。
　　⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额凭据的当天。
　　⑦纳税人按规定视同销售货物行为中，除了将货物交给他人代销和销售代销货物两种情形外，其余各项视同销售行为的纳税义务发生时间，为货物移送当天。
　　（B）进口货物的纳税义务的发生时间为报关进口的当天。
以上回答你满意么？

Answer 2

应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

本回答被网友采纳

Answer 3

你好，税法上规定就是按着4%再减半征收的。追问

那就是不管是否是2009年以后还是以前购进或者资产的固定资产都是按着4%再减半征收吗？还有就是为什么在答案在红没有-0.9呢？0.9不是原值，不是应该减去原来购进货物时候的进项税额吗？

追答

不是、

Answer 4

Answer 5