交易性金融资产账面价值和成本的区别?

Question

如题所述

Answer 1

在
交易性金融资产
的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值，其中不含
手续费
、
佣金
和已公布未发放和
股利
或利息。“交易性金融资产--公允价值变动”科目归集的是
资产负债表
日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产
账面价值
的变动。
因此，“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产-成本”则是购入时确认的初始
入账价值
。