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债权投资的摊余成本计算公式
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债权投资摊余成本
考虑公允价值变动吗
答:
其他
债权投资
摊余成本不考虑公允价值变动。债券
的摊余成本
是指金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果。包括扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额以及扣除已发生的减值损失仅适用于金融资产。一般情况下,摊余成本等于其...
摊余成本
是什么意思?
答:
摊余成本是指用实际利率(此处指同期市场利率)作
计算
利息的基础,
投资成本
减去利息后的金额。金融资产或金融负债
的摊余成本
,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。金融资产或金融负债的摊余成本:扣除已偿还的本金,加上(或减去)采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额...
以
摊余成本
计量的金融资产的交易费用记在哪里?是
债权投资
---成本这个科...
答:
借方相加,贷方相减原来两个数字20000和837都在借方。结合分录明确一下持有至到期
投资的
初始计量:借:持有至到期投资——
成本
(面值)应收利息/持有至到期投资——应计利息 贷:银行存款(注意:交易费用)持有至到期投资——利息调整(可借可贷)
其他
债权投资
公允价值变动
怎么算
答:
结论一,只要发生减值就会影响
摊余成本
。1,2阶段的减值影响摊余成本,但是,
计算
后续利息调整的时候不考虑这部分减值。发生3阶段减值,后续请用摊余成本计量。举例如下:其他
债权投资
面值100,取得时利息调整借方10,假设票面利率5%,实际利率4%。第一年年末,如果出现第一第二阶段减值,请无视这部分...
谁能通俗解释下
摊余成本
个什么概念,看了半天都不懂,书本的定义都不知...
答:
摊余成本(amortized cost)是指用实际利率(此处指同期市场利率)作
计算
利息的基础,
投资成本
减去利息后的金额。金融资产或金融负债
的摊余成本
,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。讲个故事吧。比如说,企业发行一种
债券
,面值是1250元,票面利率是4.72%,期限是5年。其实企业是...
金融负债后续计量到期一次还本付息
的摊余成本
如何确认
答:
一、以
摊余成本
计量的金融资产 1.初始计量:借:
债权投资
-成本(面值)-利息调整(倒挤,可能在借方也可能在贷方)贷:银行存款等 2.后续计量:借:应收利息(分期付息,按票面利率
计算
的利息)债权投资-应计利息(到期一次还本付息,按票面利率计算的利息)贷:投资收益(期初摊余成本*实际利率)债权投资-利息调整(...
其他
债权投资的摊余成本
为什么加上了应计利息?
答:
贷:应收利息 确认公允价值变动:借:可供出售金融资产——公允价值变动 贷:资本公积——其他资本公积 或相反处理。2.到期一次还本付息的
债券投资
(采用公允价值后续计量、
计算摊余成本
、确定公允价值的变动)每个资产负债表日(确认利息的时间)借:可供出售金融资产——应计利息(面值×票面利率)贷:投资...
企业对
债权投资
是怎样核算的?
答:
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)贷:银行存款等
债权投资的
后续计量:借:应收利息(分期付息债券按票面利率
计算
的利息)债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(债权投资期初账面余额或期初
摊余成本
乘以实际利率计算确定的利息收入)债权投资——利息调整(...
其它
债权投资的
账面价值
计算公式
答:
公司进行其他
债权投资
时按实际支付的价款,借记""长期债权投资—其他债权投资(本金)""科目,贷记""银行存款""科目。每期结账时按其他债权投资应计的利息借记""长期债权投资—其他债权投资(应计利息)""或""应收利息""科目,贷记""投资收益""科目。账面价值=成本—
摊余成本
—其他债权减值准备。
折价溢价发行
债券
账务处理怎么做?
答:
计入应付债券-利息调整科目折价发行时借:银行存款应付债券-利息调整贷:应付债券-面值溢价发行时借:银行存款贷:应付债券-面值应付债券-利息调整借:财务费用(按
债券债券摊余成本
乘以实际利率计算)贷:应付债券-利息调整(差额)应付利息(按债券面值乘以票面利率计算)实际利息收入
的计算公式
是期初摊余成本...
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