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存货跌价准备的计税基础
存货跌价准备的
会计与税务处理
答:
企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,
以历史成本为计税基础
,即以企业取得该项资产时实际发生的支出为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。也就是说,按照税法的规定,...
存货跌价准备的
所得税处理
答:
(一)税法规定《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,
以历史成本为计税基础
。企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础所以对存货跌价准备应进...
存货的计税基础
是啥
答:
资产的计税基础就是资产在未来期间计税时按照税法规定可以在税前扣除的金额
。对于存货,其账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,而计税基础就是存货账面余额,可能会形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或...
存货的计税基础
怎么确认
答:
存货的成本、存货的计税基础。
1、存货的成本计算采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法等方法
,这些方法的选择取决于企业的实际业务情况和会计政策。2、存货的计税基础是指存货在未来期间计税时按照税法规定在税前扣除的金额,对于存货,账面价值就是存货账面余额减存货跌价准备,计...
存货跌价准备
纳税如何调整
答:
《企业所得税法实施条例》明确规定,
资产的计税基础通常基于历史成本,资产增值或减值通常不调整计税基础
。存货跌价准备的转销情况分为两种:一是直接影响当期损益和资产入账价值的,如销售存货等,这时需要调减应纳税所得额并相应调整递延所得税资产;二是仅影响资产入账价值的,不调整应纳税所得额,但需要...
存货跌价准备
纳税如何调整
答:
计提的
存货跌价准备
应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额。如果之前确认过存货跌价准备。当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理。但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非...
计提
存货跌价准备
会引起存货的账面价值小于
计税基础
?
答:
是的。因为计提
存货跌价准备
是会计行为,与税法规定的应交税金无关,不影响
计税基础
计提
存货跌价准备的
会计分录怎么做
答:
计提的
存货跌价准备
应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额.如果之前确认过存货跌价准备.当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理.但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存货账面...
名词解释 :
计税基础
答:
计税基础分为资产
的计税基础
、负债的计税基础两类内容。计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额。资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额 ...
举例说明资产、负债
计税基础
的确定及其含义。
答:
【第二个100为未来期间可税前扣除的金额】如果第二年发生了30万的有关支出则第二年末该项负债
的计税基础
=100-70=30万 【70=100-30为未来期间可税前扣除的金额】二、资产的计税基础举例说明,企业拥有一项资产(比如说
存货
),账面价值80万元,企业为了收回账面价值80万元的存货,必然将其卖出(转让)...
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