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存货跌价准备及税务处理
存货跌价准备纳税
如何调整
答:
存货跌价准备
的转销情况分为两种:一是直接影响当期损益和资产入账价值的,如销售存货等,这时需要调减应
纳税
所得额并相应调整递延所得税资产;二是仅影响资产入账价值的,不调整应纳税所得额,但需要在转回存货递延所得税资产的同时,确认新资产的递延所得税资产。总的来说,存货跌价准备的
税务
调整是确保...
存货跌价准备纳税
如何调整
答:
计提的
存货跌价准备
应调增当年度的应
纳税
所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额。如果之前确认过存货跌价准备。当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务
处理
。但是实际
税务
利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存...
注销时
存货
的
税务处理
答:
在注销时,企业需对存货进行清算,并按照税法规定进行计价
处理
。存货的计价方法包括先进先出法、加权平均法等,企业应根据实际情况选择合适的计价方法。对于已经损坏、报废或无法销售的存货,企业需进行减值处理,并按照税法规定计提相应的
存货跌价准备
。二、存货损失处理 在注销过程中,企业可能会面临存货损失...
存货跌价准备
的会计与
税务处理
答:
适用的企业所得税税率分别为:2007年33%,2008年开始改为25%,无其他
纳税
调整事项,则相关账务
处理
如下(金额单位:万元):1.2007年末计提
存货跌价准备
应计提存货跌价准备=4000-3200=800(万元)。借:资产减值损失800 贷:存货跌价准备800。纳税调整:2007年在计算企业所得税,应调增应纳税所得额800...
存货跌价准备
金能否税前扣除
答:
其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金,2008年1月1日以后,未经财政部和国家
税务
总局核准的,企业以后年度实际发生的相应损失,应先冲减各项准备金余额。因此,企业计提的
存货跌价准备
金不能税前扣除。
存货跌价准备
的所得
税处理
答:
第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、
税务
主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础所以对
存货跌价准备
应进行相应的
纳税
调整。
存货跌价准备
怎么计算?应该怎么计提?
答:
计提的
存货跌价准备
应调增当年度的应
纳税
所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额,如果之前确认过存货跌价准备。当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务
处理
。但是实际
税务
利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非...
存货跌价准备
可以在所得税前扣除吗
答:
不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业所得税执行中若干
税务处理
问题的通知》的规定,除财政部和国家税务总局核准计提的
准备
金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。
存货跌价准备纳税
如何调整
视频时间 00:44
存货跌价准备
允许税前扣除吗?
答:
不允许。除财政部和国家
税务
总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除,所以
存货跌价准备
金是不允许税前扣除的。存货跌价准备金通常情况下应该储备的足够充足,才可以应对一些突发的跌价事件,并且可以在商品跌价后及时作出一个买入和卖出的调控...
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