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增值税经典例题和答案
2012年注册税务师税法一
经典例题
:第二章
答:
A.混合销售同时涉及货物销售和非
增值税
应税劳务,而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售 B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生,而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生 C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生,...
【
经典例题
】某化妆品生产企业为
增值税
一般纳税人,10月上旬从国外进口一...
答:
已缴消费税用于连续生产的可以抵扣,直接销售的就不用再缴消费税了。
增值税
不管是用于连续生产还是直接销售,都应缴纳增值税,所以全部都可以抵扣的。
08年注会考试《税法》第二阶段:
经典例题
解析
答:
(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税。 (2)计算甲酒厂应纳消费
税和增值税
【
答案
】(1)乙酒厂: 委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格①代收代缴的消费税的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费
税税
率) =[30×2000×(1-l3%)+(25000+15000)]÷(1-25%)=122933(元) 应代收代缴的消...
经典例题
·单选题根据
增值税
法律制度的规定下列各项中属于不征收增值税...
答:
增值税
的税率能反映出一件商品的总体税负,就一件商品而言,它的总税负是由各个经营环节的税收负担积累相加而成,由于增值税是对增值的部分征税,并且有征收的连续性和同一商品税负的一致性,因此,增值税对商品各环节征收税额之和同该商品最后销售环节的销售全值乘 增值税税率 所求出的税额相一致。这样...
CPA《会计》第十章
例题
精讲:应交税费的核算
答:
(1)根据上述资料编制有关会计分录(不考虑除
增值税
、消费税以外的其他税费);(2)计算本月应交增值税额和应交消费税。[
例题答案
](1)编制会计分录:①购进免税农产品,根据税法上的相关规定:增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,准予按照买价的13%的...
增值税
金额*(1-税率)是什么意识啊
答:
增值税
是价外税,你这里的“金额”是价税合计,金额÷(1+税率)是不含税价款,【金额÷(1+税率)】×税率 是税款。比如你买的东西是117元 117÷(1+17)=100元是价款 100×17%=17元 是税款
CPA《会计》总结:具有商业实质的多项非货币性资产交换
答:
具有商业实质的多项非货币性资产交换 [
经典例题
]甲公司为
增值税
一般纳税人,增值税税率为17%,2009年初发生如下业务:(1)甲公司以一台设备换入乙公司的一辆小客车和一辆货运汽车。换出设备的账面原值为60万元,已提折旧10万元,公允价值48万元;换入小客车的账面原值为44万元,已提折旧10万元,公允...
投资性房地产的初始计量
答:
投资性房地产的初始计量 [
经典例题
]1、2007年1月1日,甲公司购入一幢建筑物用于出租,取得发票上注明的价款为200万元,款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的差旅费为0.5万元。该投资性房地产的入账价值为( )万元。A.200 B. 210 C. 234.5 D.200.5 2、甲公司有关投资性房地产...
计提折旧的会计分录怎么做
答:
CMA考试
经典例题
分析 1、以下哪项可以确保边际贡献率一直上升?A、盈亏平衡量上升 B、盈亏平衡量下降 C、变动成本占销售额的比重上升 D.变动成本占销售额的比重下降 正确
答案
:D 答案解析:边际贡献率的大小取决于单位变动成本与售价的比值,即变动成本率。变动成本率上升,边际贡献率下降;变动成本率下降...
CPA《会计》第十六章
例题
精讲:债务转为资本
答:
[
经典例题
]x公司2009年5月20日,x公司销售一批库存商品给丁公司,开出的
增值税
专用发票上注明的销售价款为300000元,增值税销项税额为51000元,款项尚未收到。2009年8月10日,丁公司与x公司协商进行债务重组,重组协议如下:x公司减免丁公司债务51000元;扣除减免后的余额,丁公司以一台设备和债务转为...
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