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企业会计准则18号所得税准则
根据《
企业会计准则
第
18号
——
所得税
》计量的规定,下列表述正确的有...
答:
【答案】:A、C、D 资产负债表日,对于递延
所得税
资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。
递延
所得税
资产与所得税费用的关系
答:
《企业会计准则第18号——所得税》
第四条规定:企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
按照2006年财政部颁布的《
企业会计准则
第
18号
——
所得税
》规定,企业采...
答:
2006年财政部颁布的
《企业会计准则第18号——所得税》
规定,企业采用债务法中的资产负债表债务法对所得税进行会计处理。【说明】根据最新版考试教材,该考点已删除。
企业会计准则
第
18号
——
所得税
的总则
答:
第一条 为了规范企业
所得税
的确认、计量和相关信息的列报,根据《
企业会计准则
——基本准则》,制定本准则。第二条 本
准则所
称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。第三条 本准则不涉及政府补助的确认和计量,但因政府补助产生暂时性差异的所得税影响,应当按照本准则进行确认和...
企业会计准则18号
企业应当采用什么方法核定
所得税
费用
答:
《
所得税准则
》规定:采用资产负债表债务法核算所得税。 《企业会计制度》规定:企业应当根据具体情况,选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。《
小企业会计
制度》规定:小企业应采用应付税款法核算所得税。 即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法、纳税影响会计法,而《小企业会计...
什么是递延
所得税
及其
会计
处理
答:
而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延
所得税
。\x0d\x0a递延所得税的
会计
处理: \x0d\x0a 借:递延所得税资产 \x0d\x0a\x0d\x0a贷:所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a借:所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a贷:递延所得税负债 ...
企业会计准则
第
18号
——
所得税
的暂时性差异
答:
分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。第八条 应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税
所得
额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。第九条 可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
企业会计准则
第
18号
——
所得税
的确认
答:
第十条
企业
应当将当期和以前期间应交未交的
所得税
确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应当按照本
准则
规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。第十一条 除下列交易中产生的递延所得税负债以外,企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生...
企业会计
新
准则
下前期差错的
所得税
处理
答:
从以上定义可以看出新准则不涉及本期发生的会计差错更正的会计处理,都是针对前期发生的会计差错的会计处理。 新准则第二条规定,前期差错更正的纳税影响适用《
企业会计准则
第
18号
——
所得税
》,旧准则没有提及。 前期差错新旧政策的更正方法是一致的,只是新准则明确称为“追溯重述法”。 新准则将固定资产盘盈作为前期...
企业会计准则
第
18号
——
所得税
的计税基础
答:
应当按照本
准则
规定确认所产生的递延
所得税
资产或递延所得税负债。第五条 资产的计税基础,是指
企业
收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。第六条 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
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